Si estás pensando en mudarte fuera de España y tienes un patrimonio elevado, es fundamental que conozcas el Exit Tax, un impuesto que podría sorprenderte al momento de cambiar tu residencia fiscal. Aunque no hayas vendido tus activos, Hacienda los considera como si lo hubieras hecho y te hará tributar por las ganancias generadas hasta el momento.
Veamos cómo funciona, a quién afecta y qué opciones existen para reducir su impacto.
📌 ¿Qué es el Exit Tax?
También conocido como impuesto de emigración, el Exit Tax está diseñado para evitar que los contribuyentes se trasladen a otros países con el único propósito de reducir su carga fiscal. Su objetivo es que quienes han acumulado grandes patrimonios en España no puedan eludir impuestos simplemente mudándose a otro país.
Básicamente, grava las ganancias no realizadas de inversiones financieras, es decir, el aumento de valor de determinados activos aunque no se hayan vendido. Al cambiar tu residencia fiscal fuera de España, Hacienda lo interpreta como una venta ficticia y te obliga a tributar sobre esas plusvalías.
💰 ¿Cuánto se paga?
La tributación del Exit Tax sigue los mismos tramos que la base imponible del ahorro en el IRPF, es decir:
- Hasta 6.000€ ➡ 19%
- De 6.000€ a 50.000€ ➡ 21%
- De 50.000€ a 200.000€ ➡ 23%
- De 200.000€ a 300.000€ ➡ 27%
- Más de 300.000€ ➡ 28%
El cálculo se realiza sobre la revalorización de los activos desde que fueron adquiridos hasta la fecha de salida de España.
🏠 ¿Cuándo se aplica?
Para que Hacienda pueda exigir el pago de este impuesto, deben cumplirse los siguientes requisitos:
✅ Cambio de residencia fuera de la UE o del Espacio Económico Europeo (EEE). Si te trasladas dentro de la UE/EEE y el país de destino tiene un convenio de doble imposición con España, puedes optar por suspender el pago hasta por 10 años.
✅ Haber sido residente fiscal en España durante al menos 10 de los últimos 15 años.
✅ Tener inversiones superiores a 4 millones de euros o poseer más del 25% de una empresa valorada en más de 1 millón de euros.
Si cumples con estos criterios, Hacienda considerará que debes pagar el Exit Tax en el momento de presentar tu última declaración de la renta como residente en España.
⛔ ¿Se puede evitar?
Existen algunas situaciones en las que se puede aplazar o suspender el pago del Exit Tax:
🔹 Mudanza dentro de la UE/EEE: Si el país de destino tiene un acuerdo con España para evitar la doble imposición, el impuesto puede suspenderse hasta por 10 años. Eso sí, si en ese periodo decides vender las inversiones, tendrás que pagar el impuesto.
🔹 Regreso a España: Si después de unos años vuelves a residir en España, el impuesto puede ser anulado.
🔹 Justificación del cambio de residencia: Si puedes demostrar que la mudanza responde a motivos laborales, familiares o empresariales legítimos y no solo a una estrategia fiscal, podrías reducir riesgos ante Hacienda.
📅 ¿Cuándo se paga el Exit Tax?
El pago se realiza en la última declaración del IRPF que presentas como residente fiscal en España. Normalmente, esto ocurre en el año siguiente al que te trasladas.
💡 Ejemplo práctico: Si te mudas en junio de 2025, presentarás tu declaración en la campaña de la renta de 2026 y será ahí donde Hacienda calculará lo que debes abonar.
⚠️ Conclusión: No dejes que el Exit Tax te pille por sorpresa
El Exit Tax es un impuesto que puede afectar a empresarios, inversores y cualquier persona con un patrimonio significativo que decida trasladar su residencia fiscal fuera de España. Antes de hacer un cambio de domicilio, es clave planificar con un asesor fiscal para evitar sustos innecesarios.
Si tienes dudas sobre cómo te puede afectar este impuesto y qué estrategias puedes aplicar para reducir su impacto, contáctanos y te ayudaremos a diseñar un plan fiscal a medida. 😉
